Incentive Opcje zapasów Zaktualizowano 08 września 2018 Opcje akcji motywacyjnych są formą rekompensaty dla pracowników w formie akcji, a nie środków pieniężnych. W ramach opcji motywacyjnej na akcje (ISO) pracodawca udziela pracownikowi opcji zakupu akcji w spółce pracodawcy, spółce dominującej lub zależnej po ustalonej z góry cenie, zwanej ceną wykonania lub ceną wykonania. Akcje można nabyć po cenie wykonania, gdy tylko opcja zostanie nabyta (stanie się dostępna do realizacji). Ceny za uderzenie są ustalane w chwili przyznania opcji, ale opcje zwykle nabywane są przez pewien okres czasu. Jeśli wartość akcji rośnie, ISO zapewnia pracownikom możliwość zakupu akcji w przyszłości po uprzednio zablokowanej cenie wykonania. Zniżka w cenie zakupu akcji nazywa się spreadem. ISO podlegają opodatkowaniu na dwa sposoby: na spread i na dowolnym wzroście (lub obniżeniu) wartości zapasów, jeśli są sprzedawane lub w inny sposób sprzedawane. Dochód z ISO podlega opodatkowaniu z tytułu stałego podatku dochodowego i alternatywnego minimalnego podatku, ale nie podlega opodatkowaniu z tytułu ubezpieczenia społecznego i Medicare. Aby obliczyć traktowanie podatkowe ISO, musisz wiedzieć: Grant date: data przyznania ISO dla pracownika Cena wykonania: koszt zakupu udziału w zapasach Data realizacji: data, w której skorzystałeś z opcji i zakupione udziały Cena sprzedaży: kwota brutto uzyskana ze sprzedaży akcji Data sprzedaży: data sprzedaży akcji. Jak opodatkowanie ISO zależy od sposobu i czasu składowania. Dyspozycja zapasu polega zazwyczaj na tym, że pracownik sprzedaje akcje, ale może również obejmować przeniesienie zapasów do innej osoby lub danie jej na cele charytatywne. Dostarczanie do dyspozycji opcji na akcje motywacyjne Dostarczenie kwalifikowane ISO oznacza po prostu, że nabyty akcję w ramach opcji motywacyjnej w formie akcji został sprzedany ponad dwa lata od daty przyznania oraz ponad rok po przeniesieniu akcji do pracownika (zazwyczaj data wykonania). Istnieją dodatkowe kryteria kwalifikacyjne: podatnik musi być stale zatrudniony przez pracodawcę, który przyznał ISO od daty przyznania, do 3 miesięcy przed datą wykonania. Opodatkowanie korzystania z opcji motywacyjnych Wykonywanie ISO jest traktowane jako przychód wyłącznie w celu obliczenia alternatywnego minimalnego podatku (AMT). ale jest ignorowany w celu obliczenia zwykłego federalnego podatku dochodowego. Różnica między wartością rynkową akcji a ceną wykonania opcji jest uwzględniana jako przychód dla celów AMT. Wartość godziwej rynkowej mierzona jest w momencie, kiedy towar staje się zbywalny lub gdy prawo do akcji nie podlega już znacznemu ryzyku przepadku. Włączenie spreadu ISO w dochodzie AMT następuje tylko wtedy, gdy nadal utrzymujesz zapasy na koniec tego samego roku, w którym skorzystałeś z opcji. Jeżeli zapasy zostaną sprzedane w ciągu tego samego roku, w którym trwają ćwiczenia, spread nie musi być uwzględniony w przychodach AMT. Podatkowe traktowanie kwalifikujących się opcji z opcjami na akcje motywacyjne Kwalifikujące się dyspozycje ISO są opodatkowane jako zysk kapitałowy według długoterminowych stawek podatku od zysków kapitałowych od różnicy między ceną sprzedaży a kosztem opcji. Traktowanie pod względem podatkowym dyskwalifikującej dyspozycji opcji na akcje motywacyjne Dyskwalifikacja lub niekwalifikowalne zbycie akcji ISO jest dowolną dyspozycją inną niż kwalifikacyjne. Zdyskalkulowane dyspozycje ISO są opodatkowane na dwa sposoby: będą dochody z odszkodowań (podlegające zwykłym dochodom) oraz zyski lub straty kapitałowe (z zastrzeżeniem krótkoterminowych lub długoterminowych zysków kapitałowych). Wysokość dochodu z rekompensaty jest określana w następujący sposób: jeśli sprzedajesz ISO z zyskiem, twój dochód z rekompensaty jest różnicą pomiędzy wartością rynkową akcji, kiedy skorzystałeś z opcji i ceny opcji opcji. Dochód powyżej wynagrodzenia jest zyskiem kapitałowym. Jeśli sprzedajesz akcje ISO ze stratą, cała kwota jest stratą kapitałową i nie ma dochodu z tytułu rekompensaty do przekazania. Podatki i oszacowane podatki Należy pamiętać, że pracodawcy nie są zobowiązani do potrącania podatków z wykonywania lub sprzedaży opcji motywacyjnych. W związku z tym osoby, które sprawowały, ale jeszcze nie sprzedały akcji ISO na koniec roku, mogły ponieść inne minimalne zobowiązania podatkowe. A osoby, które sprzedają akcje ISO, mogą mieć znaczne zobowiązania podatkowe, które nie są płacone z tytułu potrącenia płac. Podatnicy powinni przesyłać płatności szacunkowego podatku, aby uniknąć konieczności zachowania równowagi na zeznaniu podatkowym. Możesz także chcieć zwiększyć kwotę potrącenia podatku zamiast dokonywania szacunkowych płatności. Opcje zapasów motywacyjnych są zgłaszane na formularzu 1040 na różne sposoby. Jak zgłaszane są opcje akcji motywacyjnych (ISO) zależy od rodzaju dyspozycyjności. Istnieją trzy możliwe scenariusze podatkowe: Raportowanie realizacji opcji na akcje motywacyjne i akcje nie są sprzedawane w tym samym roku. Zwiększ swój dochód AMT o różnicę między rynkową wartością akcji a ceną wykonania. Można to obliczyć za pomocą danych znalezionych na formularzu 3921 dostarczonym przez pracodawcę. Najpierw należy znaleźć uczciwą wartość rynkową niesprzedanych akcji (formularz 3921 pole 4 pomnożone przez pole 5), a następnie odjąć koszt tych udziałów (formularz 3921 pole 3 pomnożyć przez pole 5). Rezultatem jest spread i jest on podawany w formularzu 6251 wiersz 14. Ponieważ rozpoznajesz dochód na cele AMT, będziesz mieć inną podstawę kosztów dla tych akcji dla AMT niż dla celów regularnego podatku dochodowego. W związku z powyższym, należy pamiętać o tym, że inne podstawy kosztów AMT są dostępne w przyszłości. W przypadku zwykłych celów podatkowych podstawą ceny akcji ISO jest cena, którą zapłaciłeś (cena wykonania lub wykonania). W odniesieniu do celów AMT, podstawą kosztu jest cena za strajki plus korekta AMT (kwota zgłoszona na formularzu 6251 linii 14). Zgłaszanie kwalifikujących dyspozycji udziałów ISO Zgłaszanie zysków z Harmonogramu D i Formularza 8949. Będziesz zgłaszał dochody brutto ze sprzedaży, które zostaną zgłoszone przez Twojego brokera na Formularzu 1099-B. Będziesz również zgłaszać regularną podstawę kosztową (cenę wykonania lub wykonania, którą znajdziesz na formularzu 3921). Będziesz także wypełniał oddzielny harmonogram D i formularz 8949, aby obliczyć swój zysk kapitałowy lub stratę na cele AMT. W tym oddzielnym harmonogramie będziesz raportować wpływy brutto ze sprzedaży i koszt AMT (cena wykonania wraz z wcześniejszą korektą AMT). Na formularzu 6251 zgłaszasz ujemną korektę w linii 17, aby uwzględnić różnicę w zysku lub stracie między zwykłymi obliczeniami zysku AMT. Szczegółowe informacje można znaleźć w Instrukcji dla formularza 6251. Zgłaszanie dyskwalifikującego rozporządzania udziałami ISO Dochody z tytułu rekompensaty ujmowane są jako wynagrodzenia w formularzu 1040 wiersz 7, a zyski kapitałowe są ujęte w harmonogramie D i formularzu 8949. Do formularza D-2 wynagrodzenia i deklaracji podatkowej można już wpisać dochód z tytułu odszkodowania od pracodawcy w wysokości podanej w polu 1. Niektórzy pracodawcy przedstawią szczegółową analizę kwot 1 pudełka w górnej części W-2. Jeśli dochód z rekompensaty został już uwzględniony na twoim W-2, po prostu zgłoś swoje zarobki z formularza W-2 pole 1 na formularzu Formularz 1040 wiersz 7. Jeśli dochód z rekompensaty nie został jeszcze uwzględniony na twoim W-2, wtedy obliczyć Twoje dochody z rekompensaty, i uwzględnij tę kwotę jako wynagrodzenie w linii 7, oprócz kwot z Twojego formularza W-2. Na twoim harmonogramie D i formularzu 8949 będziesz raportować dochody brutto ze sprzedaży (pokazane na formularzu 1099-B od twojego brokera) i twoją bazę kosztową w akcjach. W przypadku dyskwalifikujących dyspozycji udziałów ISO koszt podstawowy będzie stanowił cenę strajku (znaleźć na formularzu 3921) plus wszelkie dochody z tytułu odszkodowania zgłoszone jako wynagrodzenia. Jeśli sprzedałeś udziały ISO w roku innym niż rok, w którym wykonywałeś system ISO, będziesz miał oddzielne koszty AMT, więc skorzystasz z oddzielnego Planu D i formularza 8949, aby zgłosić różne zyski z AMT i użyj formularza 6251 do zgłosić negatywną korektę za różnicę między zyskiem AMT a regularnym zyskiem kapitałowym. Formularz 3921 jest formularzem podatkowym służącym do przekazywania pracownikom informacji dotyczących opcji na akcje motywacyjnych, które były wykonywane w ciągu roku. Pracodawcy dostarczają jedną instancję formularza 3921 dla każdego wykonania opcji na akcje motywacyjne, które miały miejsce w trakcie roku kalendarzowego. Pracownicy, którzy mieli dwa lub więcej ćwiczeń, mogą otrzymać wiele Formularzy 3921 lub otrzymać skonsolidowane zestawienie przedstawiające wszystkie ćwiczenia. Format tego dokumentu podatkowego może być różny, ale będzie zawierał następujące informacje: tożsamość firmy, która dokonała przeniesienia akcji w ramach programu opcji motywacyjnych, tożsamość pracownika, który skorzystał z opcji programu motywacyjnego, data przyznania opcji na akcje motywacyjne, data wykonania opcji programu motywacyjnego, cena wykonania akcji, wartości godziwej na akcję w dniu wykonania, liczba nabytych akcji, Informacje te mogą zostać wykorzystane do obliczenia podstawy kosztowej w akcjach w celu obliczenia kwoty potrzebnego dochodu należy zgłosić się do alternatywnego minimalnego podatku, a także wyliczyć wysokość dochodów z tytułu odszkodowania z tytułu dyskwalifikacji, a także określić początek i koniec specjalnego okresu utrzymywania się w celu zakwalifikowania się do preferencyjnego opodatkowania. Określenie opcji posiadania akcji uprzywilejowanych przez okres posiadania kwalifikowanego specjalny okres utrzymywania w celu zakwalifikowania się do opodatkowania zysków kapitałowych. Okres utrzymywania wynosi dwa lata od daty przyznania oraz jeden rok po przekazaniu akcji pracownikowi. Formularz 3921 pokazuje datę przyznania w polu 1 i pokazuje datę przeniesienia lub datę wykonania w polu 2. Dodaj dwa lata do daty w polu 1 i dodaj rok do daty w polu 2. Jeśli sprzedajesz swoje akcje ISO po dowolnej dacie jest później, wtedy będziesz miał kwalifikowalne usposobienie, a jakikolwiek zysk lub strata będą w całości zyskiem kapitałowym lub stratą opodatkowaną w długoterminowych stóp wzrostu zysków kapitałowych. Jeśli sprzedasz swoje akcje ISO w dowolnym czasie przed lub w tym dniu, wówczas będziesz miał dyskwalifikujący upełnomocnienie, a dochód ze sprzedaży będzie opodatkowany częściowo jako dochód rekompensaty według zwykłych stawek podatku dochodowego, a częściowo jako zyski lub straty kapitałowe. Obliczanie dochodu z alternatywnego minimalnego podatku od wykonania ISO Jeśli korzystasz z opcji motywacyjnej i nie sprzedajesz akcji przed końcem roku kalendarzowego, będziesz raportować dodatkowy dochód dla alternatywnego podatku minimalnego (AMT). Kwota uwzględniona na potrzeby AMT to różnica między wartością rynkową akcji a kosztem opcji programu motywacyjnego. Wartość godziwa na akcję jest pokazana w polu 4. Koszt za jedną akcję opcji motywacyjnej lub cenę wykonania przedstawiono w polu 3. Liczba kupionych akcji jest pokazana w polu 5. Aby znaleźć kwotę do uwzględnienia jako dochód dla celów AMT, pomnóż kwotę w polu 4 przez liczbę niesprzedanych akcji (zwykle taką samą, jak w polu 5), a od tego produktu odejmij cenę wykonania (pole 3) pomnożoną przez liczbę niesprzedanych akcji (zwykle taka sama ilość pokazana w polu 5). Podaj tę kwotę na formularzu 6251, wiersz 14. Obliczanie podstawy kosztowej dla zwykłego podatku Podstawą kosztową udziałów nabytych poprzez motywacyjną opcję na akcje jest cena wykonania, pokazana w polu 3. Twoja podstawa kosztowa dla całej liczby akcji jest zatem kwotą w polu 3 należy pomnożyć liczbę akcji wskazaną w polu 5. Liczba ta będzie wykorzystana na liście D i formularzu 8949. Obliczanie podstawy kosztowej Udziałów AMT przeprowadzanych w ciągu jednego roku i sprzedawanych w kolejnym roku mają dwie podstawy kosztowe: jedna dla zwykłych celów podatkowych i jeden dla celów AMT. Podstawą kosztów AMT jest regularna podstawa opodatkowania powiększona o kwotę włączenia do AMT. Liczba ta będzie używana na oddzielnym harmonogramie D i formularzu 8949 do obliczeń AMT. Obliczanie kwoty dochodu z tytułu rekompensaty w przypadku dyskwalifikującego rozłożenia Jeśli akcje na akcje motywacyjne są sprzedawane w okresie dyskwalifikującego gospodarstwa, to niektóre z zysków są opodatkowane jako wynagrodzenia podlegające podatkom od zwykłych podatków, a pozostałe zyski lub straty są opodatkowane jako zyski kapitałowe. Kwota do uwzględnienia jako przychód z tytułu rekompensaty i zwykle uwzględniana na formularzu W-2 w formularzu 1 stanowi różnicę pomiędzy wartością rynkową akcji, kiedy skorzystałeś z opcji i ceny wykonania. Aby znaleźć ten fakt, należy pomnożyć wartość godziwą na akcję (pole 4) przez liczbę sprzedanych akcji (zwykle taką samą kwotę w polu 5), a na podstawie tego produktu odjąć cenę wykonania (pole 3) pomnożyć przez liczbę sprzedanych akcji ( zwykle taka sama ilość pokazana w polu 5). Kwota dochodu z tytułu rekompensat jest zwykle umieszczana na formularzu W-2, pole 1. Jeśli nie jest uwzględniona na W-2, wówczas należy uwzględnić tę kwotę jako dodatkowe wynagrodzenie w formularzu 1040 wiersz 7. Obliczanie podstawy kosztów skorygowanych na podstawie rozporządzenia o eliminacji. Rozpocznij od podstawa kosztu i dodaj dowolną kwotę rekompensaty. Użyj tej skorygowanej podstawy kosztu, aby zgłosić zysk lub stratę kapitału na liście D i formularzu 8949. Pokaż cały artykuł Czytaj dalej. Jak raportować opcje na akcje do IRS Więcej artykułów Opcje na akcje pozwalają kupować akcje po określonej cenie, bez względu na to, co cena rynkowa przypada w tym dniu. Cena ustalana jest w dniu, w którym firma przyznaje opcję. Opodatkowanie podatkiem zależy od tego, czy jest to opcja motywacyjna lub niekwalifikowana opcja sprzedaży. Opcje na akcje motywacyjne muszą być przyznawane na podstawie pisemnej umowy dotyczącej opcji i są dostępne tylko dla pracowników firmy. Niewykwalifikowana opcja na akcje może być udzielona doradcom, sprzedawcom i innym niezależnym kontrahentom. Wykonaj swoją opcję zakupu akcji spółki. Nie masz podatków do zgłoszenia, dopóki nie skorzystasz z opcji. Jeśli masz opcję na akcje motywacyjne, nie musisz płacić żadnych podatków, dopóki nie sprzedasz akcji. Niewykwalifikowane opcje na akcje stają się częścią twojego zwykłego dochodu w czasie wykonywania. Różnica w cenie rynkowej i cenie wykonania jest już dodawana do pola 1 Twojego modelu W-2. Wyliczyć tę kwotę w linii 7 na formularzu 1040. Określ, czy sprzedaż jest kwalifikacjami lub dyskwalifikacją. Aby zakwalifikować się do opodatkowania zysków kapitałowych, musisz posiadać akcje uprzywilejowane na akcje w ciągu co najmniej roku po zakończeniu ćwiczeń i dwa lata po dacie przyznania. Jeśli sprzedasz swój zapas wcześniej niż to, jest to dyskwalifikująca dyspozycja, a wszelkie zyski będą opodatkowane według zwykłego wskaźnika dochodu. Te dyskwalifikujące dyspozycje zostaną uwzględnione w sumie wynagrodzenia w polu 1 Państwa W-2. Zgłoś wszelkie dyskwalifikujące dyspozycje na linii 7 formularza 1040. Wymień każde kwalifikujące się dyspozycje w oddzielnym wierszu części I lub II wykazu D, w zależności od tego, czy było to gospodarstwo krótkoterminowe, czy długoterminowe. Udziały sprzedane za mniej niż rok po zakupie są traktowane jako transakcje krótkoterminowe i muszą być wymienione w części I. Wykorzystaj część II do raportowania długoterminowych transakcji. Podaj liczbę sprzedanych akcji, daty zakupu i sprzedaży, podstawę kosztu, cenę sprzedaży oraz zysk lub stratę ze sprzedaży. Podstawą kosztu jest wartość zapasów w dacie wykonania. Suma każdej kolumny i wypełnij arkusz podatkowy, aby określić podatek od zysków kapitałowych lub odliczenie straty kapitałowej. jest ocenionym logo BBB (Better Business Bureau) Copyright copy Zacks Badania inwestycyjne W centrum wszystkiego, co robimy, jest silne zaangażowanie w niezależne badania i dzielenie się zyskownymi odkryciami z inwestorami. To poświęcenie dając inwestorom przewagę handlową doprowadziło do stworzenia naszego sprawdzonego systemu oceny stanu Zacks Rank. Od 1986 roku osiągnęło prawie trzykrotnie SampP 500 ze średnim wzrostem 26 na rok. Wyniki te obejmują okres od 1986-2017 i zostały zbadane i poświadczone przez Baker Tilly, niezależną firmę księgową. Odwiedź wydajność, aby uzyskać informacje na temat numerów skuteczności wyświetlonych powyżej. Dane z NYSE i AMEX są opóźnione o co najmniej 20 minut. Dane NASDAQ są opóźnione o co najmniej 15 minut. Opcje na akcje Korzystanie z opcji na akcje oznacza zakup akcji zwykłych emitenta po cenie ustalonej przez opcję (cena dotacji), niezależnie od ceny akcji w momencie korzystania z opcji. Aby uzyskać więcej informacji, patrz Informacje o opcjach magazynowych. Wskazówka: Wykonywanie opcji na akcje jest skomplikowaną i czasami skomplikowaną transakcją. Implikacje podatkowe mogą się znacznie różnić. Przed skorzystaniem z opcji na akcje należy skonsultować się z doradcą podatkowym. Wybory przy korzystaniu z opcji na akcje Zazwyczaj masz do wyboru kilka opcji podczas korzystania z dostępnych opcji na akcje: Trzymaj opcje na akcje Jeśli uważasz, że cena akcji będzie rosnąć z czasem, możesz skorzystać z długoterminowego charakteru opcji i poczekać na wykonaj je, dopóki cena rynkowa akcji emitenta nie przekroczy ceny dotacji i uważasz, że jesteś gotowy do korzystania z opcji na akcje. Pamiętaj tylko, że opcje na akcje wygasną po pewnym czasie. Opcje na akcje nie mają wartości po wygaśnięciu. Zaletami tego podejścia są: opóźnienie zwrotu podatku od wszelkich skutków podatkowych do czasu skorzystania z opcji na akcje, a także potencjalne umocnienie zapasów, zwiększając w ten sposób zyski podczas ich wykonywania. Rozpocznij transakcję ćwiczeń (gotówka za towar). Wykonaj opcje na akcje, aby kupić udziały w akcjach firmy, a następnie wstrzymaj akcje. W zależności od rodzaju opcji, może być konieczne zdeponowanie gotówki lub zaciągnięcia pożyczki przy użyciu innych papierów wartościowych na Twoim koncie wierności, jako zabezpieczenia na pokrycie kosztów opcji, prowizji maklerskich oraz wszelkich opłat i podatków (jeśli masz zatwierdzony depozyt zabezpieczający). Zaletami tego podejścia są: zalety posiadania akcji w firmie, (w tym dywidend) potencjalna aprecjacja ceny akcji spółki. Rozpocznij transakcję "Wykonuj i sprzedaj do pokrycia" Wykonaj swoje opcje na akcje, aby kupić akcje spółki, a następnie sprzedaj tylko tyle akcji firmy (w tym samym czasie), aby pokryć koszty opcji na akcje, podatki i prowizje maklerskie i opłat. Wpływy uzyskane z transakcji typu "wykonywanie i sprzedaż" obejmuje akcje zapasów. Możesz otrzymać pozostałą kwotę w gotówce. Zaletami tego podejścia są: zalety posiadania akcji w firmie, (w tym dywidend) potencjalna aprecjacja ceny akcji spółki. możliwość pokrycia kosztów opcji na akcje, podatków i prowizji maklerskich oraz wszelkich opłat z wpływów ze sprzedaży. Zainicjuj transakcję typu "ćwiczenia i sprzedaż" (bezgotówkowa) Dzięki tej transakcji, która jest dostępna tylko w Fidelity, jeśli plan opcji na akcje jest zarządzany przez Fidelity, możesz skorzystać z opcji zakupu akcji spółki i sprzedawać nabyte akcje w tym samym czas bez użycia własnych środków pieniężnych. Przychody z transakcji typu "wykonaj i sprzedaj" są równe wartości rynkowej akcji minus cena grantu i wymaganej prowizji od podatku i prowizji maklerskiej oraz wszelkich opłat (twój zysk). Zalety tego podejścia to: gotówka (wpływy z Twojego ćwiczenia) możliwość wykorzystania przychodów z dywersyfikacji inwestycji w Twoim portfolio za pośrednictwem konta Fidelity Account. Wskazówka: poznaj datę wygaśnięcia swoich opcji na akcje. Gdy wygasną, nie mają żadnej wartości. Przykład opcji na akcje motywacyjne Wycena dyskwalifikująca ndash Akcje sprzedane przed określonym okresem oczekiwania Liczba opcji: 100 Cena prowizji: 10 Wartość rynkowa według wartości godziwej: 50 Wartość godziwa wartości rynkowej przy sprzedaży: 70 Typ transakcji: Wykonaj i przytrzymaj 50 Gdy opcje na akcje 1 stycznia, decydujesz się na wykonanie swoich akcji. Cena akcji wynosi 50. Opcje na akcje są kosztowane w wysokości 1000 (100 opcji na akcje x 10). Opłacasz koszt opcji na akcje (1000) do swojego pracodawcy i otrzymasz 100 udziałów na koncie maklerskim. W dniu 1 czerwca cena akcji wynosi 70. Sprzedajesz 100 udziałów według aktualnej wartości rynkowej. Kiedy sprzedajesz akcje, które otrzymałeś za pośrednictwem opcji na akcje, musisz: Powiadomić swojego pracodawcę (co powoduje dyskwalifikację) Proszę zapłacić zwykły podatek dochodowy od różnicy między ceną grantu (10) a pełną wartością rynkową w czasie wykonywania czynności ( 50). W tym przykładzie 40 akcji lub 4000. Podatek od zysków kapitałowych podatek od różnicy między pełną wartością rynkową w momencie wykonywania (50) a ceną sprzedaży (70). W tym przykładzie 20 akcji lub 2000. Jeśli czekałeś na sprzedaż opcji na akcje przez ponad rok po wykonaniu opcji na akcje i dwa lata po dacie przyznania, zapłaciłbyś zyski kapitałowe, a nie zwykłe dochody, od różnicy między ceną dotacji a ceną sprzedaży. Kolejne kroki Ćwiczenie opcji na akcje motywacyjne: nowe wymagania raportowania 14 stycznia 2017 r. Joe Albero, partner - usługi podatkowe Od 1 stycznia 2017 r. Korporacje muszą zgłaszać IRS każdemu programowi opcji na akcje motywacyjne. Wymogi dotyczące sprawozdawczości W poprzednich latach IRS nie posiadał żadnych wymogów sprawozdawczych w odniesieniu do realizacji opcji motywacyjnych na akcje (ISO), a pracodawcy byli zobowiązani do dostarczania jedynie informacji pracownikom korzystającym z opcji. Teraz (od 1 stycznia 2017 r.) Każda korporacja jest zobowiązana do złożenia Formularza 3921 za pośrednictwem IRS w celu zgłoszenia każdego wykonania ISO w ciągu roku. Nowy formularz 3921 ujawni IRS następujące informacje: nazwa emitującego przedsiębiorstwa i numer identyfikacyjny, nazwisko pracownika i numer ubezpieczenia społecznego, data przyznania pracownikowi opcji, w której dana opcja została wykonana przez pracownika, cena wykonania akcji uczciwą wartość rynkową części akcji w dniu realizacji opcji oraz liczbę akcji w magazynie przekazaną w związku z realizacją opcji. Terminy składania formularzy Terminy składania formularzy 3921 są podobne jak w Formularzu 1099. Terminy są następujące: 31 stycznia. Oświadczenie informacyjne musi być dostarczone pracownikom. 28 lutego. Ostateczny termin dla papierowych filtrów do pliku Formularze 3921 z IRS. 31 marca. Termin elektronicznego składania formularzy 3921 przez IRS (formularze należy składać elektronicznie, jeżeli podatnik składa 250 lub więcej formularzy 3921 z IRS). Kary za późniejsze zgłoszenia Brak terminowego złożenia formularza 3921 za każde ćwiczenie ISO może spowodować, że IRS oceni karę 100 za każde zgłoszenie. Weź pod uwagę wycenę 409A Wszystkie informacje podlegające zgłoszeniu są łatwo dostępne, z wyjątkiem godziwej wartości rynkowej dla prywatnych firm. Prywatnym firmom może być trudno określić uczciwą wartość rynkową ich akcji. Jeżeli prywatna Spółka przeprowadza wycenę, albo dla celów 409A, albo dla wartości godziwej, wycena ta może być pomocna w ustaleniu wartości godziwej rynku po wykonaniu. Jednakże ćwiczenia pomiędzy datami wyceny mogą stanowić trudność, szczególnie w okresach dramatycznego wzrostu lub spadku stanu akcji Spółki. Zapasowa wartość rynkowa akcji przedstawiona na formularzu 3921 może mieć wpływ na zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od pracowników. W odróżnieniu od opcji niekwalifikowanej na akcje, korzystanie z ISO nie jest uważane za zdarzenie podlegające opodatkowaniu dla posiadacza opcji w związku z regularnymi podatkami dochodowymi. Jednak różnica między ceną wykonania opcji a godziwą wartością rynkową w dniu wykonania jest uwzględniona jako dochód do opodatkowania dla celów alternatywnego podatku minimalnego (AMT). W związku z tym wykonanie ISO zwiększy obowiązek podatkowy dla podatników podlegających AMT. Nowy wymóg raportowania IRS pozwoli IRS dopasować korektę preferencji AMT (zgodnie z formularzem 3921) do zwrotu podatku dochodowego pracowników. Firmy mogą chcieć wykonać dodatkowe prace związane z wyceną w okresach dużych zadań ISO, aby pracownicy mieli pewność, że raportowana wartość jest odpowiednia. Aby uzyskać więcej informacji lub uzyskać pomoc w spełnieniu wymagań dotyczących raportowania, skontaktuj się z Joe Albero w Frank, Rimerman Co. LLP.
No comments:
Post a Comment